נקודות זיכוי במס הכנסה

אלו הן הקטגוריות השונות, שיכולות לאפשר לאדם זכאות של נקודות זיכוי ממס הכנסה:

1. תושבות ישראלית – זכאות ל 2.25 נקודות.
2. נקודות זיכוי לאישה – מי שעובדת ומשלמת מס הכנסה, זכאית לקבל נקודות זיכוי לאישה בסך חצי נקודה. נקודות זיכוי לגבר יכולות להינתן גם כן, למשל נקודות זיכוי בגין ילדים שיש לו, נקודות זיכוי לתואר שני, נקודות זיכוי לעולה חדש ועוד.
3. נקודות זיכוי בגין ילדים – הורים לילדים, יכולים לקבל נקודות זיכוי בגין ילדים, כאשר נקודות זיכוי בגין ילדים מחושבות בנפרד לנקודות זיכוי בגין ילד נכה, או נקודות זיכוי עבור ילד בחינוך מיוחד, כפי שיוסבר בהמשך. נקודות זיכוי בגין ילדים נחלקות לכמה וכמה תתי-קטגוריות שונות, כגון נקודות זיכוי ממס הכנסה עבור הורים לילדים צעירים בני פחות מארבע שנים, נקודות זיכוי בגין ילדים במקרה של הורה יחידני ועוד. כדאי לבדוק לעומק את הזכאות לקבלת נקודות זיכוי בגין ילדים, כיוון שישנן אפשרויות רבות לזכאות לקבלת ההטבה הזו, להורים במגוון סיווגים, בין היתר נשים המקבלות נקודות זיכוי לאישה או נקודות זיכוי לתואר שני למשל, מי שזכאית לקבלת נקודות זיכוי עבור אם חד הורית ועוד.
4. נערים ונערות עובדים – בני 16 עד 18, זכאים לקבל נקודות זיכוי מס בגובה של נקודה אחת. אם מדובר באם חד הורית בגיל זה, היא יכולה בנוסף לקבל נקודות זיכוי עבור אם חד הורית, בנפרד כמובן מזכאויות אחרות, כגון נקודות זיכוי עבור ילד בחינוך מיוחד אם יש כזה, או נקודות זיכוי מס מכל סוג אחר.
5. נקודות זיכוי עבור בני זוג – נשים הזכאיות לקבל נקודות זיכוי לאישה, או גברים המבקשים לקבל נקודות זיכוי לגבר, יכולים לקבל נקודה אחת – באם הם נשואים ובני הזוג שלהם עומדים בקריטריונים של אחוזי נכות מעל 90%, הגעה לגיל פרישה או התמודדות עם עיוורון. בנוסף, ייתכן שיינתנו נקודות זיכוי לגבר שנישא מחדש והמשלם מזונות לגרושתו, בגובה נקודה אחת.
6. נקודות זיכוי לחייל משוחרר – חיילים המשתחררים משירות סדיר, יקבלו נקודות זיכוי לחייל סדיר לשעבר בגובה המותאם לאורך השירות שלהם, כאשר הזכות לקבלת נקודות זיכוי לחייל משוחרר תנוע בין נקודת זיכוי אחת, עד לגובה של שתי נקודות זיכוי לחייל סדיר שהשתחרר. נקודות זיכוי לחייל משוחרר יישמרו לו למימוש כזכות לשלוש שנים מרגע שחרורו מצה”ל, כאשר המשמעות היא שבמשך 36 חודשים, תינתן לו הזכות לקבל נקודות זיכוי לחייל משוחרר, שהן חיוניות ביותר, בפרט בתקופה הראשונית של היציאה לאזרחות.
7. נקודות זיכוי לתואר ראשון – נקודות זיכוי ממס הכנסה, אפשר לקבל באופן מצטבר כך שאדם יכול להיות זכאי לקבלת נקודות זיכוי לחייל משוחרר, למשל – וגם ליהנות מן הזכות של נקודות זיכוי לתואר ראשון, או נקודות זיכוי לתואר שני, לאחר שסיים את החובות האקדמיים שלו. נקודות זיכוי לתואר ראשון, ניתנות במהלכה של השנה שאחרי סיום הלימודים לתואר, או השנה שלאחר מכן. גובה נקודת זיכוי לתואר ראשון הוא נקודה אחת, אך גובה נקודת זיכוי לתואר שני הוא חצי נקודה – והוא ניתן למשך זמן ארוך יותר. נקודות זיכוי לתואר שני, הן עניין שסטודנטים לעיתים ממתינים עם מימושו ומעדיפים לעשות זאת בתקופה יותר “לחוצה” מבחינת גובה השכר.
8. נקודת זיכוי לעולה חדש – גבר או אישה שהם עולים חדשים, יוכלו לקבל נקודת זיכוי לעולה חדש בנוסף ליתר הזכאויות השונות שלהם.
9. אנשים עם מוגבלויות – ילדים עם מוגבלויות עשויים לזכות את הוריהם בנקודות זיכוי מס הכנסה מסוגים שונים: נקודות זיכוי בגין ילד נכה, כמו גם נקודות זיכוי עבור ילד בחינוך המיוחד יינתנו למי שעומדים בתנאים. המימוש של נקודות זיכוי בגין ילד נכה, נקודות זיכוי עבור ילד בחינוך מיוחד וכדומה, יכול להיות ספציפי עבור כל ילד ויש לבדוק כל זכאות בנפרד.
10. נקודות זיכוי לעולה חדש – זכאות עבור נקודות זיכוי לעולה חדש תתקיים במשך תקופה מסוימת, לאחר הגיעו ארצה. נקודות זיכוי לעולה חדש יינתנו הן לגברים והן לנשים, כאשר במהלך שלוש וחצי שנים ממועד העלייה, תישמר זכאות לקבלת נקודות זיכוי לעולה חדש ושיעור ההטבה יירד עם הזמן. במקרים שבהם עולה חדש הגיע לארץ ומייד התחיל ללמוד, או שהתגייס לשירות צבאי סדיר, הוא יהיה זכאי לקבלת נקודות זיכוי עולה חדש, לאחר שיסיים את הלימודים שלו או לאחר השחרור מצה”ל.
11. נקודות זיכוי לתושב חוזר – מי שחי מחוץ למדינת ישראל במשך שש שנים, ייתכן שיהיה זכאי לקבלת נקודות זיכוי לתושב חוזר. במידה שאדם זכאי לקבלת נקודות זיכוי לתושב חוזר, הזכאות תישמר לו לאותה תקופה כמו למי שזכאי לקבל נקודות זיכוי לעולה חדש, משמע 42 חודשים, אך ייתכנו שינויים בשיעור הזכאות.
12. נקודות זיכוי לעובד זר – ישנה אוכלוסיה גדולה בהיקפה של עובדים שאינם ישראלים, בעלי זכאות של נקודות זיכוי לעובד זר. מדובר אך ורק על עובדים מתחום הסיעוד, שיכולים לקבל נקודות זיכוי לעובד זר שגובהן 2.25 נקודות זיכוי, גובה השווה לזכאות של תושבי ישראל.