הוצאות רכב שמוכרות לעוסק עצמאי

אם אתם עצמאיים, הרכב שלכם וודאי הוא לרוב כלי עבודה הכרחי, המשמש הן לצרכים העסקיים והן לצרכים הפרטיים שלכם. לכן, חשוב שתכירו את הכללים וההנחיות של רשות המיסים בנוגע להכרה בהוצאות הרכב, כדי שתוכלו למקסם את ההטבות המגיעות לכם ולהימנע מבעיות מול הרשויות.

מהן ההוצאות המוכרות על רכב עסקי?

ככלל, רשות המיסים מכירה בהוצאות הרכב העסקי, אך רק באופן חלקי. הסיבה לכך היא שהרכב משמש לרוב גם לצרכים פרטיים, ולכן נחשב כהוצאה מעורבת. הוצאות מוכרות עיקריות (עד 45%) כוללות את עלויות הדלק, הטיפולים והתיקונים השוטפים, ביטוחים, אגרות ורישיונות. בנוסף, ניתן לקבל הכרה בהוצאות פחת על הרכב, אך שוב, רק בשיעור של 45% מסכום הפחת השנתי. חשוב לציין שהמגבלה של 45% תקפה לרוב כלי הרכב הפרטיים, אך ישנם כלים כבדים (מעל 3.5 טון) שלגביהם מכירים ב-100% מההוצאות, בהנחה שהם משמשים באופן בלעדי לצרכי העסק.

האם רכישת רכב משומש זאת הוצאה מוכרת?

רכישת רכב משומש לצרכי העסק נחשבת אף היא כהוצאה מוכרת, אך בדומה לרכב חדש, ההכרה תהיה בשיעור של 45% מהוצאות הפחת השנתיות. כלומר, אם קניתם רכב משומש ב-100,000 ש”ח, ושיעור הפחת השנתי עומד על 15%, תוכלו לדרוש הוצאה שנתית של 6,750 ש”ח (45% מ-15,000 ש”ח). חשוב לשים לב שאם מדובר ברכישה מעוסק מורשה, המחיר כולל בתוכו מע”מ. במקרה כזה, עוסק מורשה יוכל לקזז חלק מהמע”מ ששולם (2/3 או 1/4, תלוי בשימוש ברכב), אך עוסק פטור לא יוכל לעשות זאת. בכל מקרה, בין אם מדובר ברכב חדש או משומש, מומלץ לשמור את כל המסמכים הרלוונטיים כדי להוכיח את ייעוד הרכב והוצאותיו בפני רשויות המס.

ליסינג – הוצאה שכדאי להכיר

חלק גדל והולך מהעצמאים בוחר כיום בליסינג תפעולי על פני רכישת רכב, שגם ההוצאות בגינו נחשבות למוכרות. דמי השכירות החודשיים שמשולמים לחברת הליסינג נחשבים כהוצאה מוכרת, עד לתקרה של 45% מהסכום, כמו הוצאות רכב אחרות. מעבר לפן המיסויי, לליסינג יש יתרונות נוספים, כמו חיסכון בהון ראשוני, העברת הטיפול השוטף ברכב לחברת הליסינג, וגמישות רבה יותר בהחלפת כלי הרכב. מצד שני, חשוב לקחת בחשבון שבטווח הארוך העלויות המצטברות של הליסינג עשויות להיות גבוהות יותר מרכישה, ושאין לנו בעלות על הרכב בסופו של התהליך.

אילו הוצאות תחזוקה שוטפות מוכרות ואילו לא?

הוצאות תחזוקה שוטפות כוללות מגוון רחב של סעיפים, החל מדלק ושמנים, דרך מגבים וצמיגים, וכלה בביטוחים ואגרות חובה. ככלל, ניתן לקבל הכרה של עד 45% מההוצאות הללו, ובלבד שהן סבירות ומתועדות כראוי. שאלה נפוצה בהקשר זה היא לגבי שירותי גרירת רכבים וחילוץ, למשל במקרה של תקלה בדרך. ובכן, גם הוצאות אלו מוכרות ברובן, עד לתקרה של 45%. חברות רבות כיום מציעות מנוי שנתי לשירותי דרך, וגם את עלותו ניתן להכיר כהוצאה. יחד עם זאת, אם נזקקתם לשירותי גרירת רכבים או לחילוץ עקב תאונה שבה הייתם אשמים, יתכן שלא תוכלו לדרוש את ההוצאה, שכן היא תיחשב לנזק שנגרם ברשלנות.

לסיכום

הכרה בהוצאות רכב היא נושא מורכב אך חשוב לכל עוסק עצמאי. בין אם רכשתם רכב חדש או משומש, שכרתם בליסינג או מחזיקים רכב בבעלותכם, ישנן מגוון הוצאות שאפשר וכדאי לדרוש, מדלק ותחזוקה שוטפת ועד גרירת רכבים וחילוץ. יחד עם זאת, חשוב להכיר את ההגבלות ואת הכללים, להקפיד על תיעוד קפדני, ולהתייעץ עם בעלי מקצוע בתחום. כך תוכלו למקסם את ההטבות המגיעות לכם, ולנהל את ענייני המס בצורה חכמה ויעילה.